Что же нового ждать в 2015 году? Изменения в законодательстве

Для каждого объекта налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы»
предусмотрен свой раздел. Также появится новый раздел для тех, кто получает
гранты и целевое финансирование. В отчете будет учитываться смена адреса
регистрации (ОКТМО) и изменение ставки налога у объекта «Доходы минус расходы».

Радует, что с появлением новой формы больше не будет проблем с зачетом
авансовых платежей в счет минимального налога. Теперь показатели в отчете
улучшены и минимальный налог будет автоматически уменьшаться за счет авансовых
платежей в течение года. Кроме новой формы отчета, есть еще одно небольшое
изменение — увеличение лимита доходов по УСН в 2015 году до 68,82 млн руб. Это
предельная сумма доходов, превысив которую можно потерять право на применение
упрощенной системы. Напомним, в 2014 году этот лимит доходов составляет 64 млн
руб. Сроки предоставления отчетности УСН остаются прежними — для организаций до
31 марта 2015 года, а для ИП до 30 апреля 2015 года. Новая декларация по ЕНВД и
К1 для расчета налога Отчет по ЕНВД решили тоже немного изменить (Приказ ФНС РФ
от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@). Новую форму нужно использовать с отчетности за I
квартал 2015 года. В ней будет изменен раздел с расчетом суммы налога — теперь
показатели за неполный месяц работы будут учитываться в самой декларации. А
тем, кто оказывает бытовые услуги населению, больше не придется заполнять ОКУН.
Как вы знаете, для расчета вмененного налога используется коэффициент-дефлятор.
Он ежегодно устанавливается государством на федеральном уровне, в 2015 году
коэффициент составит 1,147 (Приказ Минэкономразвития РФ от 29.10.2014 N 685)
Из-за этого сумма налога к уплате в следующем году немного увеличится.
Напомним, срок подачи декларации по ЕНВД — до 20 числа следующего месяца за
кварталом. Организации и ИП на УСН и ЕНВД будут платить налог на имущество Под
налог на имущество могут попасть ИП и ООО, в чьей в собственности есть: —
административно-деловые, торговые центры и помещения в них; — помещения,
которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов
торговли, общественного питания и бытового обслуживания. Вам придется его
платить, если: — в вашем регионе принят закон, который обязывает по такому
имуществу рассчитывать налог с кадастровой стоимости; — ваша недвижимость есть
в перечне имущества, по которому налог рассчитывается с кадастровой стоимости.
Такой перечень тоже должен быть утвержден в каждом регионе отдельно. Например,
в Москве и Московской области такие документы уже есть (Письмо Минфина РФ от
02.06.2014 N 03-05-05-01/26195) ИП отчитываться по данному налогу не надо —
ежегодно они будут получать по почте уведомление из инспекции с суммой налога и
информацией о его расчете. Обратите внимание, что теперь платить налог по
вышеуказанным объектам придется всем — ИП, организациям и физлицам. Потому
укрыться от него не получится. В отношении иных объектов недвижимости
спецрежимники по-прежнему от налога на имущество освобождаются. Патент станет
дешевле Региональные власти получили право (Федеральный закон от 21.07.2014 N
244-ФЗ) со следующего года дифференцировать стоимость патента по территориям.
Сейчас патент стоит одинаково во всем регионе, а доходность ИП на разных
территориях может сильно отличаться. Для некоторых предпринимателей патент
оказывается слишком невыгодным. Теперь эта несправедливость будет устранена.
Власти Москвы уже воспользовались своим правом и установили разный
потенциальный доход для ИП в центральных районах города и в остальных округах и
районах. (Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 52) Увеличение налога с
дивидендов до 13% Недавно Президент подписал Федеральный закон от 24.11.2014 N
366-ФЗ, который вносит изменения в Налоговый Кодекс и увеличивает ставку налога
с полученных дивидендов. С 1 января 2015 года НДФЛ и налог на прибыль с
дивидендов необходимо рассчитывать по ставке 13%. Так как ставка применяется
непосредственно к выплате, при перечислении дивидендов в следующем году
необходимо применять уже новую ставку, несмотря на то, что выплата может
производится по итогам предыдущих лет. Постарайтесь уже в этом году максимально
вывести чистую прибыль, чтобы меньше потерять на налогах. ИП больше не придется
отчитываться по земельному налогу Предпринимателям, которые используют в
бизнесе свой земельный участок, больше не придется рассчитывать земельный налог
и сдавать декларацию. Сумму земельного налога налоговая будет рассчитывать
самостоятельно на основании сведений из Росреестра (Федеральный закон от
04.11.2014 N 347-ФЗ). Информацию о сумме налога вы получите в уведомлении по
почте. Изменения вступят в силу уже с 1 января 2015 года, но помните, что до 1
февраля 2015 года нужно сдать декларацию по земельному налогу за 2014 год.
Много нового в НДС Налог на добавленную стоимость в следующем году претерпит
много изменений. Напомним, что ИП и организации на УСН и ЕНВД обязаны
отчитываться по НДС, только если выставляют счета-фактуры своим покупателям или
являются налоговым агентом (ст.161 НК РФ) С 2014 года декларацию по НДС уже
необходимо сдавать через интернет. По-старинке на бумаге могли отчитаться
только налоговые агенты — спецрежимники. Со следующего года они могут по
прежнему сдавать отчет на бумаге. Для всех остальных, бумажный отчет будет
считаться не сданным — со всеми вытекающими. Срок подачи декларации и уплаты
налога увеличили на 5 дней — до 25 числа следующего месяца за кварталом.
Начиная с отчетности за I квартал 2015 года, в декларации необходимо отражать
сведения из книги покупок и книги продаж. В книге продаж необходимо фиксировать
счета-фактуры, которые вы выставили своим покупателям, и счета-фактуры, как
налогового агента по НДС. Таким образом налоговая сможет сопоставить эти
сведения между покупателями и поставщиками. Серых схем, кажется станет намного
меньше. Посреднические сделки тоже не останутся без присмотра — сведения из
журнала учета счетов-фактур необходимо также ежеквартально до 20 числа
передавать в налоговую инспекцию в электронном виде. Кстати, журнал учета
счетов-фактур с будущего года необходимо вести только посредникам, действующим
от своего имени, а также компаниям, которые работают по договору транспортной
экспедиции и застройщикам и выделяют в счет-фактурах по таким сделкам НДС. В
случае несоответствия данных в декларации с декларациями контрагентов
налогоплательщика, инспектор имеет право запросить первичные документы,
счета-фактуры и документы, подтверждающие сделку. Если вы обязаны сдавать отчет
по НДС в электронном виде, налоговики будут присылать свои требования через
интернет. Более того, в течение 6 рабочих дней вы обязаны сообщить инспекции о
получении требования (подписать квитанцию о приеме). Если не направить в ответ
специальную квитанцию во время, могут наказать блокировкой расчетного счета.
Придется более внимательно относится к входящим документам из налоговой.
Придерживайтесь порядка в документах, строго соблюдайте регламент при
составлении счетов-фактур, держите в исправном состоянии книгу продаж. Ведь с
2015 года Налоговый Кодекс предоставит право контролерам в рамках камеральной
проверки декларации по НДС прийти на территорию налогоплательщика и провести
осмотр помещений. Взносы ИП за себя в 2015 году Расчет страховых взносов ИП за
себя в 2015 году не изменится. Из-за увеличения МРОТ в 2015 году до 5 965
рублей, сумма взносов немного увеличится. Так, фиксированная часть за 2015 год
составит 22 261 рублей 38 копеек, из которых: — 18 610,80 руб. в ПФР; — 3
650,58 руб. в ФФОМС. Эту сумму необходимо заплатить всем индивидуальным
предпринимателям до 31 декабря 2015 года. Тем, у кого годовой доход составит
больше 300 тысяч рублей, придется доплатить еще 1% от превышающей суммы.
Максимальная сумма страховых взносов, включая 1% в следующем году будет 152 536
рублей и 98 копеек. Изменения по страховым взносам за сотрудников 1. С
01.01.2015 года вступит в действие 188-ФЗ от 28 июня 2014г. Согласно ему:
* РСВ на бумажном носителе — не позднее 15-го числа второго календарного
месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа — не
позднее 20-го числа.
* 4-ФСС на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за
истекшим кварталом, а в форме электронного документа —не позднее 25-го.
* Взносы в ПФР нужно будет платить с первого дня работы временно пребывающих
иностранцев (даже если договор меньше 6 месяцев).
* Перечислять взносы теперь нужно в рублях и копейках (до 2015 г. округляли
до целых рублей).
* С 2015 года отчитываться по ТКС обязаны организации со среднесписочной
численностью от 25 человек. 2. С 2015 года нужно будет платить взносы в ФСС с
зарплаты временно пребывающих иностранцев. Тариф — 1,8 %. Временно пребывающие
получат право на пособия по временной нетрудоспособности, еслиработодатель
уплачивал взносы с заработка таких работников
в течение 6 месяцев до наступления страхового случая.
Выплата пособий по беременности и родам, уходу за ребенком не предусмотрена.
407-ФЗ от 01.12.2014 г. 3. 406-ФЗ от 01.12.2014 внес несколько изменений:
* Основной тариф взносов в фонды остается прежним до 2017 г.
* Предельные базы для расчета взносов будут разные для ПФР и ФСС, для ФОМС
базы не будет. С 1 января 2015 года предельная величина базы для начисления
страховых взносов в ПФР составит 711 тыс. рублей, для взносов в ФСС — 670 тыс.
рублей.
* Меняются сроки сдачи отчетов. 4. В соответствии со ст.58 212-ФЗ в 2014 г.
заканчивается действие льготных тарифов страховых взносов для некоторых
категорий страхователей. С 2015 года они должны будут применять общий тариф для
расчета взносов. 5. Установлены пониженные страховые взносы для юридических лиц
и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной
экономической зоны в Крыму и Севастополе. Ставки взносов 6% — ПФ, 1.5% — ФСС,
0.1% — ФОМС, устанавливаются на 10 лет с момента получения статуса участника
СЭЗ и только для тех, кто получит такой статус в течение 3 лет с момента
создания этой экономической зоны. 378-ФЗ от 29.11.2014. 6. Тарифы по
травматизму на 2015 остаются прежними, в соответствии с 401-ФЗ от 01.12.2014.
Торговый сбор появится в Москве уже в июле Новые положения Налогового Кодекса
устанавливают новый сбор (Приказ ФНС РФ от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@) для
организаций и ИП, которые занимаются торговлей. Сейчас торговый сбор ввели
только в Москве (Закон города Москвы №62 от 17.12.2014). В остальных регионах
его пока не ожидается. В Санкт-Петербурге власти рассматривают возможность
установить сбор только в 2016 году. Под торговый сбор могут попасть почти все,
кто занимается торговлей и использует объекты торговли. В первую очередь это
магазины, павильоны, палатки, киоски, автолавки, склады и т.п. От торгового
сбора освобождаются ИП на патентной системе и плательщики сельскохозяйственного
налога. В столице ввели льготы и сбор не будут платить вендинговая торговля,
отделения почтовой связи, ярмарки и торговля на территории розничных рынков. А
также, под сбор не попадет разносная торговля в помещениях автономных,
бюджетных и казенных учреждений. Кстати, интернет-магазины тоже могут быть
спокойны. Размер сбора: Для магазинов с площадью торгового зала до 50
квадратных метров, палаток, киосков, развозной торговли сбор будет равен
стоимости патента. Например, для магазина в Центральном округе с торговой
площадью до 50 метров это 60 тыс. руб. в квартал, 30 тыс. руб. в остальных
округах, и 21 тыс. руб. для магазина за МКАД. Тем, у кого помещения больше 50
квадратных метров, придется заплатить сбор по стоимости патента за первые 50
квадратных метров и еще доплатить 50 рублей за каждый следующий метр. Торговый
сбор будет ежеквартальным и должен быть выплачен, даже если объект
осуществления торговли использовался всего один раз. Причем заплатить его
придется за весь квартал сразу, без учета фактических сроков работы. В
отношении торговой деятельности, по которой введен торговый сбор, нельзя
применять ЕНВД. Декларация по транспортному налогу Приказ ФНС от 25.04.2014 №
ММВ-7-11/254 внес поправки в форму и порядок заполнения декларации по
транспортному налогу. Изменения небольшие, но существенные

Похожие записи