При ввозе товара из-за пределов ЕАЭС таможенные платежи складываются из таможенного сбора за оформление, ввозной таможенной пошлины, акциза для подакцизных товаров и налога на добавленную стоимость. Пошлину считают от таможенной стоимости или от количества товара по Единому таможенному тарифу ЕАЭС, а НДС начисляют сверху на сумму таможенной стоимости, пошлины и акциза. Итоговая сумма зависит от кода товара, страны происхождения, условий поставки и способа оформления.

Какие платежи входят

ПлатёжЧто этоОт чего считают
Таможенный сборПлата за оформление декларацииСтавка по шкале, которую устанавливает законодательство страны
Ввозная пошлинаПлатёж при ввозе в ЕАЭСТаможенная стоимость, вес или количество по ставке из Единого таможенного тарифа
АкцизНалог на подакцизные товарыОбъём, количество или стоимость по ставкам страны
НДСНалог на добавленную стоимостьТаможенная стоимость плюс пошлина плюс акциз

Размеры таможенных сборов устанавливает национальное законодательство. Для Беларуси актуальные ставки публикует Государственный таможенный комитет, для России Федеральная таможенная служба. Сверяйте их на официальных сайтах перед расчётом.

Таможенная стоимость и условия поставки

Таможенная стоимость в простейшем случае зависит от условий поставки по Инкотермс. При условиях группы F (например, FCA, FOB) в неё добавляют стоимость доставки до границы ЕАЭС, потому что продавец её не оплачивал. При условиях групп C и D (например, CIF, CPT) доставка до границы уже включена в цену. При DAP и DDP в цену заложена ещё и перевозка по территории ЕАЭС: эти расходы вычитают из таможенной стоимости, если они выделены в документах отдельной суммой и подтверждены. Терминология подробно описана в материале об Инкотермс.

Таможенный орган проверяет заявленную стоимость и может скорректировать её, если она существенно ниже уровня цен на аналогичные товары. Чтобы избежать спора, храните контракт, инвойс, платёжные документы и документы на перевозку.

Виды ставок пошлины

  • Адвалорная: процент от таможенной стоимости. Сумма пошлины равна таможенной стоимости, умноженной на ставку.
  • Специфическая: фиксированная сумма за единицу измерения, например за килограмм или штуку. Пошлина равна количеству, умноженному на ставку.
  • Комбинированная: сочетание двух видов, как правило, применяют большее из двух значений.

Ставки определяются Единым таможенным тарифом ЕАЭС по классификатору товаров. Код товара влияет на пошлину, поэтому определяйте его до заказа партии: на оформлении менять его уже поздно.

Пример расчёта с условными числами

Условный пример. Товар стоит 10 000 евро, доставка до границы ЕАЭС 500 евро (условия F), ставка пошлины 10%, НДС 20% (как в Беларуси).

  1. Таможенная стоимость: 10 000 плюс 500, итого 10 500 евро.
  2. Пошлина: 10 500 умножить на 10%, получается 1 050 евро.
  3. Налоговая база для НДС: 10 500 плюс 1 050, итого 11 550 евро.
  4. НДС 20%: 2 310 евро.
  5. Сумма платежей без сбора: 1 050 плюс 2 310, итого 3 360 евро.

Для России расчёт устроен так же, но ставка НДС с 1 января 2026 года составляет 22%: 11 550 умножить на 22% даёт 2 541 евро, то есть общая сумма составит 3 591 евро без учёта сбора. Для подакцизных товаров к базе НДС добавляют акциз. Сумму платежей пересчитывают в национальную валюту по курсу, который применяет таможенный орган на дату декларации. Дополнительно оплачиваются услуги брокера и перевозка. Стоимость доставки до границы оцените в калькуляторе стоимости рейса.

Личные посылки и товары для себя

Для физических лиц, которые покупают в зарубежных интернет-магазинах (из третьих стран), действует порог беспошлинного ввоза 200 евро. Вес посылки, ставку сверх порога и даты изменений уточняйте на сайте таможенной службы вашей страны: правила пересматривали, и решение ЕЭК января 2026 года о пониженной ставке для суммы сверх порога стоит проверить по дате вступления в силу. Внутри ЕАЭС этот порог не применяется. Товары свободного обращения между Россией и Беларусью пошлиной не облагаются, но для коммерческих партий сохраняются документы, НДС и косвенные налоги.

Как снизить затраты законно

  1. Правильно определить код товара: ошибка в коде влияет на ставку и риск штрафа.
  2. Проверить, нет ли льгот: преференции для стран, нулевые ставки по отдельным категориям, освобождения для определённых товаров.
  3. Выбрать условия поставки, которые не создают лишних расходов: часть затрат на доставку можно оптимизировать.
  4. Подготовить документы заранее: договор, инвойс, упаковочный лист, сертификаты, платёжки.
  5. Работать через таможенного брокера, если у компании нет собственного специалиста. Подробнее о роли брокера написано в материале о брокере в логистике.

Частые вопросы

Кто платит таможенные платежи?

Декларант: импортёр или лицо, которое подаёт декларацию. Условия договора могут перекладывать расходы на другую сторону.

Нужно ли платить пошлину при ввозе из России в Беларусь?

Нет, для товаров свободного обращения в ЕАЭС пошлины не взимают. НДС и акцизы платят по правилам косвенного налогообложения при взаимной торговле.

Как узнать ставку пошлины?

По коду товара в Едином таможенном тарифе ЕАЭС. Код подбирают по описанию, составу и назначению товара.

Какой документ регулирует платежи?

Таможенный кодекс ЕАЭС действует с 1 января 2018 года. Прежний кодекс Таможенного союза утратил силу, нумерация статей в нём иная.

Проверено: октябрь 2026. Источники: Таможенный кодекс ЕАЭС, Единый таможенный тариф ЕАЭС, данные Государственного таможенного комитета Республики Беларусь, Налоговый кодекс Российской Федерации (НДС 22% с 1 января 2026 года).

Читайте также

Остальные материалы: «Таможенное оформление».

Раздел: Таможня и ВЭД / Таможенное оформление

Похожие записи