Экономия пробега и топливаРоссийская организация, которая везёт груз между Россией и Беларусью, платит НДС и налог на прибыль в России. НДС с такой перевозки считают по ставке 0 %, если перевозчик подтвердил право на неё документами. Налог на прибыль с дохода от международной перевозки по соглашению между странами платят только в государстве перевозчика. Если оба пункта маршрута находятся вне России, ставка НДС общая: с 1 января 2026 года она составляет 22 %. Ниже разобрано, откуда это следует, и что нужно собрать перевозчику, чтобы не потерять нулевую ставку. Материал справочный и касается в первую очередь российских перевозчиков, но он важен и белорусскому заказчику: от налогового статуса исполнителя зависит цена услуги.
Какое право применяется к договору
Стороны вправе выбрать, российское или иностранное право применять к договору (п. 1 ст. 1210 ГК РФ). Если выбора нет, применяют право страны, где находится сторона, чьё исполнение определяет содержание договора (п. 1 ст. 1211 ГК РФ). В договоре перевозки это перевозчик (пп. 6 п. 2 ст. 1211 ГК РФ), поэтому для российского перевозчика речь идёт о российском праве. Налоги регулируют налоговое законодательство и международные соглашения, выбор права в договоре на них не влияет.
НДС: где и по какой ставке
Россия и Беларусь входят в Евразийский экономический союз. Договор о ЕАЭС действует с 1 января 2015 года, а порядок взимания косвенных налогов определён в приложении № 18 к нему. В отношении услуг по международной перевозке российский Налоговый кодекс устанавливает отдельное правило.
- База по НДС это стоимость услуги без учёта налога (п. 1 ст. 154 НК РФ).
- Ставка 0 % применяется к международной перевозке товаров, когда один из пунктов находится в России, а другой за её пределами (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Это относится и к автомобильным перевозкам между РФ и Беларусью.
- Если и пункт отправления, и пункт назначения находятся за пределами РФ, нулевая ставка не применяется и услуга облагается по общей ставке. С 1 января 2026 года общая ставка НДС в России равна 22 % (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
- Нулевую ставку нужно подтверждать. Перевозчик подаёт в налоговую по месту учёта документы из п. 3.1 ст. 165 НК РФ, срок подтверждения 180 календарных дней с даты оформления товаросопроводительных документов.
Какие документы подтверждают 0 %
| Документ | Для чего нужен |
|---|---|
| Договор на перевозку или договор транспортной экспедиции | Подтверждает, что перевозка международная и кто её оплачивает |
| Накладная CMR или иной транспортный документ | Показывает пункты отправления и назначения |
| Документ с отметкой таможни или иной документ, подтверждающий пересечение границы | Доказывает, что груз вышел из России или ввезён в неё |
| Реестр документов и заявление в налоговую | Оформляют по правилам кодекса и требованиям инспекции |
Набор документов и порядок подачи менялись, поэтому перед подачей сверяйтесь с действующей редакцией кодекса и разъяснениями ФНС. Для перевозок в рамках ЕАЭС действуют отдельные правила подтверждения, которые связаны с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов.
Пример: почему 0 % выгоден перевозчику
Допустим, российская организация везёт груз в Беларусь. Стоимость рейса по договору 500 000 руб., затраты рейса с входным НДС по общей ставке: топливо, ремонт, аренда стоянки на сумму 300 000 руб. без налога. Входной НДС 22 % составляет 66 000 руб. При ставке 0 % организация не начисляет налог с выручки и при подтверждённой нулевой ставке может заявить к вычету входной налог, то есть вернуть 66 000 руб. Если ставку подтвердить не удалось, она начисляет НДС по общей ставке со стоимости рейса, а эта сумма ложится на цену услуги. Все цифры условные и показывают метод, фактические суммы зависят от договора и учёта.
Налог на прибыль
Доход от перевозки для контрагента из Беларуси включается в доходы от реализации в обычном порядке (п. 1 ст. 249 НК РФ). Доходы из-за границы учитывают при расчёте базы вместе с расходами в РФ и за её пределами (ст. 311 НК РФ). Общая ставка налога на прибыль в России с 2025 года составляет 25 %.
Между Россией и Беларусью действует соглашение об избежании двойного налогообложения от 21 апреля 1995 года. По его ст. 8 прибыль от эксплуатации транспортных средств в международных перевозках облагается налогом только в государстве предприятия. Международной считается перевозка автомобильным, железнодорожным, морским, речным или воздушным транспортом, если она идёт не между пунктами одного государства.
Итоги по налогу на прибыль
- При перевозке между пунктами в РФ и Беларуси российская организация платит налог на прибыль только в России.
- Если российская организация возит груз между пунктами в Беларуси, белорусский заказчик может удержать налог по белорусскому законодательству.
- Налог, уплаченный в Беларуси с дохода, который по соглашению там облагается, можно зачесть при расчёте российского налога. Так избегают двойного налогообложения.
Что это значит для белорусского заказчика
Белорусская организация, которая заказывает перевозку у российского перевозчика, не платит российский НДС: он включён в цену по ставке 0 % или не начисляется. В Беларуси при ввозе услуги по общему правилу НДС начисляет получатель услуг, если исполнитель не зарегистрирован в стране. Сверьте вопрос с бухгалтером и действующей редакцией Налогового кодекса Республики Беларусь. Для белорусских перевозчиков международные автомобильные перевозки по закону облагаются НДС по ставке 0 % при наличии подтверждающих документов, порядок подтверждения определяет белорусское законодательство.
При выборе исполнителя спросите у него, применяет ли он нулевую ставку и сможет ли подтвердить её документами. Если перевозчик на упрощённой системе без НДС, цена услуги отличается от цены перевозчика на общем режиме. Для расчёта стоимости рейса и сравнения предложений используйте калькулятор стоимости рейса и калькулятор стоимости километра.
Частые вопросы
Облагается ли НДС перевозка между Россией и Беларусью? Облагается по ставке 0 %, если перевозчик подтвердил её документами. Если подтверждения нет, налог начисляют по общей ставке.
Какая сейчас общая ставка НДС в России? С 1 января 2026 года она составляет 22 %, пониженная ставка 10 % сохранена для отдельных товаров.
Платит ли российский перевозчик налог в Беларуси? По соглашению об избежании двойного налогообложения прибыль от международной перевозки облагается в стране перевозчика.
Кто отвечает за подтверждение 0 %? Перевозчик. Заказчик может помочь, передав документы на груз и копии подтверждающих бумаг.
Материал носит справочный характер. Для конкретного договора проверьте актуальные нормы и согласуйте схему с налоговым консультантом.
Читайте также
- Особенности налогообложения транспортных и экспедиторских организаций
- Перевозка с НДС или без
- Налогообложение грузоперевозок для ИП
- Порядок администрирования нулевой ставки НДС для экспортёров
Смотрите также раздел: автоперевозки.
Проверено: октябрь 2026. Источники: Налоговый кодекс Российской Федерации (ст. 154, 164, 165, 249, 311), Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, Договор о ЕАЭС (приложение № 18), соглашение между Россией и Беларусью об избежании двойного налогообложения от 21.04.1995, Гражданский кодекс РФ (ст. 1210, 1211).
Раздел: Грузоперевозки / Автомобильные перевозки
Посчитайте сами: сколько паллет влезает в машину