Экономия пробега и топливаНалоги перевозчика и экспедитора зависят от страны, организационной формы и выбранного режима. В России основные варианты: общая система с НДС 22% (ставка с 1 января 2026 года), упрощённая система УСН, патент для ИП, а также налог на профессиональный доход для самозанятых в пределах лимита. Отдельно действует транспортный налог на грузовые автомобили, который устанавливают регионы. В Беларуси применяют общий порядок с НДС и налогом на прибыль либо упрощённую систему, у ИП существуют свои режимы. Для международных перевозок и транспортно-экспедиционных услуг правила НДС особые, поэтому режим выбирают с учётом того, кто ваши клиенты.
Чем налогообложение перевозчика отличается от экспедитора
Перевозчик оказывает услугу по доставке груза собственным или арендованным транспортом, его доход это плата за перевозку. Экспедитор организует перевозку, заключает договоры с перевозчиками, оформляет документы и получает вознаграждение либо наценку. От того, как оформлена схема, зависит налоговая база: при работе по договору транспортной экспедиции деньги перевозчика могут проходить через экспедитора, и база налога у него определяется по условиям договора и применяемому режиму. Поэтому формулировки в договоре влияют на налоги.
Россия: основные режимы
| Режим | Кому подходит | Особенности |
|---|---|---|
| ОСНО | Компании, работающие с крупными клиентами, нуждающимися в НДС | Налог на прибыль, НДС 22% с 2026 года, бухгалтерская отчётность |
| УСН «доходы» | Небольшие перевозчики с малой долей расходов | Ставка с дохода, базовая 6%, регионы могут менять |
| УСН «доходы минус расходы» | Компании с высокой долей подтверждаемых расходов | Базовая ставка 15%, есть минимальный налог |
| Патент (ПСН) | ИП на грузоперевозках | Лимит дохода 20 млн рублей в 2026 году, не более 15 наёмных работников |
| НПД (самозанятые) | Одиночные водители | Доход до 2,4 млн рублей в год, без наёмных работников, эксперимент действует до 31 декабря 2028 года |
С 2026 года налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС, если их доход превышает порог: в 2026 году это 20 млн рублей (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ), в дальнейшем порог будет снижаться. Если клиенты работают с НДС и требуют вычет, режим без НДС может оказаться невыгодным для сотрудничества.
Транспортный налог в России
Транспортный налог платят собственники зарегистрированных транспортных средств, ставки устанавливают регионы по мощности двигателя и категории. Размер зависит от региона и от автомобиля, поэтому сумму смотрят по закону субъекта. Плата за проезд тяжёлых грузовиков по системе Платон налогом не является: её учитывают в расходах отдельно.
НДС при международных перевозках в России
В России услуги по международной перевозке товаров, а также ряд транспортно-экспедиционных услуг при организации такой перевозки облагаются НДС по нулевой ставке при подтверждении документами (статьи 164 и 165 Налогового кодекса). Подтверждение подают вместе с декларацией, срок на сбор документов 180 календарных дней. Закон от 22.04.2024 № 92-ФЗ упростил подтверждение: отметка российского таможенного органа на перевозочных документах для ряда случаев больше не нужна. Детали и перечень документов проверяют по действующей редакции кодекса.
Беларусь: основные режимы
- Общий порядок. Организации платят налог на прибыль (основная ставка 20%) и НДС, ведут бухгалтерский учёт.
- Упрощённая система налогообложения (УСН) для организаций и ИП при соблюдении критериев по выручке. Условия применения менялись в 2026 году, поэтому порог и ставку проверяют по актуальной редакции Налогового кодекса.
- ИП могут применять режимы по Налоговому кодексу: подоходный налог с физических лиц, единый налог и УСН.
- Налог на профессиональный доход действует с 2023 года для определённых видов деятельности. Применимость к перевозкам уточняют в Министерстве по налогам и сборам, а также учитывают ограничения по заказчикам.
- Международные перевозки и транспортно-экспедиционные услуги имеют особые правила по НДС. Перед выбором режима сверяют их с главой об НДС Налогового кодекса.
Для международных перевозок на автомобилях свыше 3,5 тонны нужна лицензия Минтранса (Положение, утверждённое Указом № 450 от 01.09.2010). Это не налог, но влияет на расходы и структуру бизнеса.
Пример: выбор режима
Условный пример российского перевозчика. Выручка за год 10 млн рублей, подтверждённые расходы 8,5 млн (топливо, лизинг, ремонт, зарплата). Сравним два варианта УСН.
УСН «доходы», 6%: 10 млн × 6% = 600 тыс. рублей до учёта уменьшения на уплаченные взносы. УСН «доходы минус расходы», 15%: (10 − 8,5) × 15% = 225 тыс. рублей. Минимальный налог 1% от выручки равен 100 тыс., он меньше, поэтому платят 225 тыс.
В этом примере второй режим выгоднее почти втрое. Если расходы составляют 40% выручки, то есть 4 млн, налог: (10 − 4) × 15% = 900 тыс., и режим «доходы» (600 тыс.) становится выгоднее. Правило: чем выше доля подтверждённых расходов, тем лучше режим «доходы минус расходы». Не забывайте про НДС: если клиенты просят вычет, режим без НДС может отпугнуть заказчиков. Включите налоги в расчёт ставки, для этого воспользуйтесь калькулятором стоимости километра и калькулятором стоимости поездки.
Как планировать налоги
- Определите, кто ваши клиенты: физические лица, компании на ОСНО или УСН, экспортёры.
- Посчитайте долю расходов и сравните режимы на цифрах за год.
- Учтите разовые события: покупку автомобиля, лизинг, найм водителей.
- Закладывайте транспортный налог и платные дороги в себестоимость.
- Сохраняйте документы: договоры, накладные, акты, подтверждающие нулевую ставку НДС.
- Консультируйтесь с бухгалтером перед сменой режима и перед началом международных перевозок.
Частые вопросы
Какой режим выбрать ИП с одной машиной?
В России чаще УСН или патент, при небольшом доходе и без наёмных работников возможен НПД. В Беларуси вариант определяют по налоговому законодательству и по клиентам.
Платят ли перевозчики НДС?
На общей системе да. На УСН в России НДС платят при превышении порога дохода. В Беларуси это определяется режимом и размером выручки.
Облагаются ли налогом международные перевозки?
В России услуги международной перевозки облагаются по нулевой ставке НДС при подтверждении. Порядок подтверждения и документы указаны в кодексе.
Входит ли Платон в налоги?
Нет. Это плата за проезд тяжёлых грузовиков, её учитывают в расходах отдельно от налогов.
Читайте также
- Налогообложение грузоперевозок для ИП: как выбрать режим
- Грузоперевозки для ИП: как начать в Беларуси и России
- Как выбрать ОКВЭД для ИП на грузоперевозках
- Грузоперевозки: ИП или самозанятый, как выбрать
Раздел справочника: автоперевозки.
Проверено: октябрь 2026. Источники: Налоговый кодекс Российской Федерации (главы об НДС, УСН и транспортном налоге, статьи 164 и 165), Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, Федеральный закон от 22.04.2024 № 92-ФЗ, Налоговый кодекс Республики Беларусь, Указ Президента Республики Беларусь № 450 от 01.09.2010.
Раздел: Грузоперевозки / Автомобильные перевозки
Посчитайте сами: сколько паллет влезает в машину