Для грузоперевозок в России ИП чаще всего выбирает между патентом (ПСН) и упрощённой системой (УСН). Патент даёт фиксированный платёж и минимум отчётности, но у него есть лимит дохода и ограничения по сотрудникам. УСН подходит, когда выручка выше, расходов много или нужно работать с НДС. В Беларуси набор режимов другой, и сравнивать там нужно единый налог, подоходный налог и УСН. Универсального «выгодного» режима нет: решает выручка, число машин, структура расходов и регион.

Что сравнивать в России

Начните с таблицы базовых отличий. Цифры для 2026 года сверены с публикациями о налоговой реформе, но лимиты перед выбором нужно проверить в Налоговом кодексе и на сайте ФНС.

ПараметрПатент (ПСН)УСН «Доходы»УСН «Доходы минус расходы»
Кто может применятьТолько ИПИП и организацииИП и организации
База налогаПотенциальный доход, который устанавливает регионВся выручкаВыручка минус документально подтверждённые расходы
Ставка6% от потенциального доходаБазовая 6%, регионы могут снижатьБазовая 15%, регионы могут снижать
Лимит дохода в 2026 году20 млн руб. по публикациям о реформе, в 2027 и 2028 годах снижается490,5 млн руб.490,5 млн руб.
РаботникиНе больше 15 человек в среднем по всем патентамДля УСН действуют свои ограниченияДля УСН действуют свои ограничения
Связь налога с выручкойНет, платёж фиксированПрямаяЗависит от расходов

С 2026 года у упрощенцев появился порог для НДС: при доходе выше 20 млн руб. они становятся плательщиками НДС. Есть два пути: общая ставка (0%, 10% или 22%) с вычетом входного налога либо пониженные ставки 5% и 7% без права на вычет. Для перевозчика это важно: клиенты-организации часто работают с НДС, и ваша цена должна учитывать этот налог. Сам НДС в России с 1 января 2026 года составляет 22%.

Сколько стоит патент

Формулы стоимости нет смысла приводить без региона, потому что потенциальный годовой доход по виду деятельности «автотранспортные услуги по перевозке грузов» устанавливают власти региона. Стоимость патента равна 6% от этого потенциального дохода за выбранный срок, и её можно уменьшить на страховые взносы. Практический шаг: зайдите в калькулятор патента на сайте ФНС, выберите регион, вид деятельности и срок, и вы увидите точную сумму. Перед этим уточните, нет ли в регионе ограничения на число транспортных средств по патенту.

Условный пример расчёта

Допустим, ИП-перевозчик за год получает выручку 6 млн руб. и тратит на топливо, ремонт, шины и лизинг 4,5 млн руб. Данные условные, вставьте свои.

  • УСН 6% «Доходы»: налог 6 000 000 × 6% = 360 000 руб. до уменьшения на взносы.
  • УСН 15% «Доходы минус расходы»: (6 000 000 − 4 500 000) × 15% = 225 000 руб. При этом минимальный налог 1% от выручки равен 60 000 руб., и он меньше расчётного, значит платить нужно 225 000 руб.
  • Патент: сумма зависит от региона, подставьте цифру из калькулятора ФНС.

Когда расходы велики (лизинг, зарплата водителей), «Доходы минус расходы» выигрывает. Когда расходов мало или они плохо документируются, лучше смотреть на «Доходы» или патент. Для расчёта расходов на рейс и километр используйте калькулятор стоимости километра и калькулятор стоимости рейса.

Когда выгоднее патент

  • Один-два автомобиля и стабильные заказы.
  • Выручка укладывается в лимит с запасом, а расходов относительно немного.
  • Хочется простой отчётности без декларации.
  • Региональный патент на перевозки не дорогой по сравнению с налогом по УСН.

Когда выгоднее УСН

  • Много расходов: топливо, ремонт, лизинг, зарплата водителей.
  • Выручка близка к лимиту патента или прогнозируется рост.
  • Клиенты просят работать с НДС или нужна возможность принимать вычеты.
  • Нужна именно организация.
  • Парк больше двух-трёх машин, и учёт расходов позволяет сильно сэкономить.

Режимы в Беларуси

В Беларуси российский патент не применяется, режимы там другие. Основные варианты:

  • общий режим, при котором ИП платит подоходный налог, а организация налог на прибыль и НДС;
  • упрощённая система налогообложения (УСН);
  • единый налог для ИП и физических лиц при определённых видах деятельности.

Какой режим допустим для перевозок и какие ставки действуют, проверяйте в Налоговом кодексе Республики Беларусь и на сайте Министерства по налогам и сборам: правила и перечни видов деятельности пересматриваются. Для международных перевозок есть отдельные нормы по расчётам с нерезидентами, их условия на 2027 год уточняйте у бухгалтера.

Если вы работаете в обеих странах, помните: российский патент в Беларуси не действует, и наоборот. Общие правила ЕАЭС относятся к таможне и перевозке, налоги каждая страна считает по своему кодексу.

Как принять решение

  1. Оцените годовую выручку и расходы на каждую машину.
  2. Выясните стоимость патента в вашем регионе на нужный срок.
  3. Посчитайте налог по УСН в обоих вариантах и сравните.
  4. Добавьте страховые взносы и обязанности по НДС.
  5. Проверьте, не мешают ли региональные ограничения и перечень видов деятельности.
  6. Согласуйте решение с бухгалтером: переход возможен только в определённые сроки.

Частые вопросы

Можно ли совмещать патент и УСН?

Да, ИП может совмещать их для разных видов деятельности, если соблюдает условия обоих режимов.

Нужна ли касса на патенте?

Правила применения онлайн-касс зависят от режима и вида услуг. Уточняйте актуальные требования в налоговой.

Что выбрать самозанятому?

Самозанятые в России платят налог на профессиональный доход со своим лимитом. Сравнение форм работы приведено в статье о выборе между ИП и самозанятым.

Нужна ли лицензия на перевозку?

Для обычных грузов отдельная лицензия в России, как правило, не требуется, для опасных грузов и негабарита требуются отдельные разрешения. Подробности зависят от конкретного груза.

Проверено: октябрь 2026. Источники: Налоговый кодекс Российской Федерации (главы о ПСН и УСН), материалы ФНС России о налоговой реформе 2026 года, Налоговый кодекс Республики Беларусь, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь.

Читайте также

Другие материалы об организации перевозок собраны в разделе Автоперевозки.

Раздел: Грузоперевозки / Автомобильные перевозки

Посчитайте сами: сколько паллет влезает в машину

Похожие записи