Экономия пробега и топливаБелорусские перевозчики и экспедиторы платят налоги по общим правилам Налогового кодекса с изменениями, которые применяются с 1 января 2026 года. Основные налоги: налог на прибыль по общей ставке 20% и НДС по ставке 20%, для услуг международной перевозки и связанного экспедирования действует нулевая ставка НДС при наличии международных перевозочных документов. Организации на упрощённой системе платят налог с выручки и при этом освобождены от НДС, если выполнены условия кодекса.
Почему нельзя опираться на старые обзоры
Нормы 2011 года устарели: с тех пор менялись ставки, порядок уплаты и нумерация статей кодекса. Закон от 30 декабря 2025 года № 127-З вносит изменения в Налоговый кодекс и применяется с 2026 года. Поэтому цифры и номера статей из старых источников для расчётов не годятся: для каждого периода берите действующую редакцию кодекса и разъяснения Министерства по налогам и сборам.
Какие налоги платит перевозчик или экспедитор
| Налог | К чему относится | Особенность для транспорта |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | Разница между выручкой и расходами | общая ставка 20%, затраты на топливо, ремонт, амортизацию, зарплату учитывают по правилам кодекса |
| НДС | Выручка за перевозку, экспедирование, хранение | 20% на внутренних перевозках, 0% на экспортируемые транспортные услуги |
| Налог при упрощённой системе | Валовая выручка | вместо налога на прибыль и НДС, применяется при условиях и лимитах из кодекса |
| Налог на недвижимость | Здания и сооружения: склады, терминалы, базы | платит организация-владелец |
| Земельный налог или арендная плата | Земля под базой и стоянкой | зависит от формы владения |
| Экологический налог | Выбросы, отходы, отдельные виды воздействия | ведут по данным учёта выбросов и отходов |
| Подоходный налог | С зарплат водителей и сотрудников | удерживает организация как налоговый агент |
Кроме налогов перевозчик несёт обязательные платежи, которые налогами не являются: взносы в фонд социальной защиты и страхование, плата за проезд по платным дорогам (в Беларуси через систему BelToll, в России через Платон). Эти суммы входят в себестоимость рейса. Свой километр можно проверить через калькулятор стоимости километра.
НДС: когда ставка 20%, а когда 0%
Внутри Беларуси услуга по перевозке груза облагается НДС по ставке 20%. Для экспортируемых транспортных услуг применяется ставка 0%. По разъяснениям Министерства по налогам и сборам, это услуги международной перевозки, а также транспортно-экспедиционные услуги, связанные с организацией такой перевозки. Условия простые: маршрут идёт за пределы Беларуси, из-за её пределов или транзитом через её территорию, а факт услуги подтверждён международными транспортными или товарно-транспортными документами.
Для практики это означает, что в договоре и в заявке надо указывать международный маршрут, а в документах хранить CMR или другую международную накладную с отметками. Если документов нет, налоговый орган может применить общую ставку и доначислить налог. Порядок для участка маршрута внутри Беларуси при транзите требует сверки с последними разъяснениями Министерства по налогам и сборам. Отдельный разбор по ставкам смотрите в материале НДС и налог на прибыль при перевозках в Беларусь.
Экспедитор: что считается налоговой базой
По разъяснениям Министерства по налогам и сборам, при транспортной экспедиции налоговая база по НДС определяется как вознаграждение экспедитора, если он действует по договору транспортной экспедиции и лишь возмещает клиентом документально подтверждённые расходы на перевозку. Если экспедитор продаёт клиенту перевозку как собственную услугу, база выше. Вид договора и первичные документы здесь решают всё.
Условный пример. Перевозчик берёт 100 условных единиц, экспедитор получает вознаграждение 10. Если расходы экспедитора возмещаются по документам, база для НДС 10, налог по ставке 20% составляет 2. Если экспедитор перевыставляет перевозку от своего имени одной суммой 110, база 110 и налог 22, а входной НДС принимается к вычету по общим правилам. Числа условные, налоговые последствия зависят от договора и учёта.
Упрощённая система налогообложения
УСН подходит небольшим перевозчикам и ИП с простым учётом. Ставки и лимит валовой выручки установлены кодексом и меняются, поэтому актуальные значения на дату выбора режима берут из действующей редакции. При превышении лимита выручки право на УСН теряется, поэтому следите за нарастающей выручкой в течение года. На УСН неудобно работать с крупными заказчиками, которым нужен вычет входного НДС: они предпочитают платить поставщику с НДС. Если ваши основные клиенты работают на общей системе, сравните цену с НДС и без него. Похожий вопрос разбирают в статье Грузоперевозки без НДС: когда это законно.
Сравнение с Россией
Для перевозчиков, которые работают на маршруте Россия, Беларусь, пригодится таблица.
| Показатель | Беларусь | Россия |
|---|---|---|
| Ставка НДС | 20% | 22% с 1 января 2026 года |
| Нулевая ставка | экспортируемые транспортные услуги и связанное экспедирование | международная перевозка и связанные услуги при подтверждении документами |
| Налог на прибыль | 20% общая ставка | 25% общая ставка |
| Упрощённая система | есть, освобождение от НДС при условиях | есть, для упрощенцев порог освобождения от НДС снижен до 20 млн руб. на 2026 год |
| Транспортный налог | проезд оплачивают через BelToll, это плата за пользование дорогой | региональный налог по мощности и классу двигателя, плюс система Платон |
| Основной документ | ТТН-1, CMR | транспортная накладная (ЭТрН с 1 сентября 2026 года), CMR |
Внутри ЕАЭС при перемещении товаров и оказании услуг между странами применяются специальные правила НДС и отдельный протокол, поэтому при работе на двух рынках проверяют, где место реализации услуги. Подробнее о выборе режима для перевозок в России читайте в материале Налоги для грузоперевозок: патент или УСН.
Как подготовиться к проверке
Составьте перечень документов, которые подтверждают налоговую позицию:
- договор и заявка, где указан маршрут и вид услуги;
- международные накладные с отметками, если применяется ставка 0%;
- акты и счета-фактуры по правилам электронного учёта;
- путевые листы или иные документы, подтверждающие расход топлива, если вы их ведёте;
- договоры с перевозчиками, на которых вы строите вычет НДС;
- расчёт себестоимости километра и рейса.
Раз в квартал сверяйте ставки НДС по маршрутам с реальными документами. Ошибка на международной накладной обычно приводит к доначислению налога. Смежные вопросы по перевозчикам разобраны в разделах транспортные компании и автоперевозки.
Частые вопросы
Платит ли экспедитор НДС с международной перевозки?
Нулевая ставка применяется к услугам экспедитора, связанным с международной перевозкой, если есть международные документы и маршрут соответствует условиям кодекса.
Нужно ли ИП на УСН платить НДС?
Освобождение действует при условиях, которые устанавливает кодекс. Перед выбором режима проверьте действующие ограничения и лимит выручки.
Входит ли плата BelToll в налоги?
Нет. Это плата за проезд, она входит в себестоимость перевозки.
Можно ли пользоваться таблицей ставок из статей 2011 года?
Нет. Налоговый кодекс менялся несколько раз, в 2026 году действует новая редакция.
Проверено: октябрь 2026. Источники: Налоговый кодекс Республики Беларусь в редакции с 1 января 2026 года, Закон Республики Беларусь от 30.12.2025 № 127-З, разъяснения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Налоговый кодекс Российской Федерации, Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Читайте также
- НДС и налог на прибыль при перевозках в Беларусь
- Грузоперевозки без НДС: когда это законно
- Налоги для грузоперевозок: патент или УСН
- Грузоперевозки с НДС или без: что выгоднее
Раздел: Грузоперевозки / Транспортные компании и перевозчики
Посчитайте сами: калькулятор стоимости рейса, сколько паллет влезает в машину