Логистический бюджет это план расходов и денежных потоков на перевозки, хранение, управление запасами и сопутствующие операции на период, обычно на год с разбивкой по месяцам. Его строят от плана продаж: сколько товара нужно отгрузить, столько понадобится рейсов, складских операций и запаса. Бюджет нужен, чтобы заранее видеть стоимость логистики на тонну и на рубль выручки и сравнивать с ней факт.

Зачем нужен бюджет в логистике

Движение товара сопровождается движением денег: оплатой перевозчикам, арендой склада, закупкой сырья и товаров, замораживанием средств в запасах. Если эти потоки планируются отдельно от физических, возникают два вида проблем. Либо денег не хватает на закупку или оплату перевозок в нужный месяц, либо запасы выросли сверх разумного, и оборотный капитал оказался заморожен.

Бюджет решает три задачи:

  1. Согласует планы продаж, производства, закупок и логистики, чтобы они опирались на одни цифры.
  2. Устанавливает лимиты расходов для ответственных руководителей.
  3. Даёт основу для контроля: отклонение факта от плана показывает, где искать причину.

О том, зачем бизнесу вообще нужно бюджетирование и какие бывают его формы, рассказывает материал о бюджетировании. Здесь речь о том, как построить бюджет именно для логистики.

Из каких статей состоит бюджет

Набор статей зависит от модели бизнеса. Типовой перечень для торговой или производственной компании:

  • перевозки: ставки перевозчиков или содержание собственного парка, топливо, водители, простои;
  • платные дороги и сборы: «Платон» в России и BelToll в Беларуси для тяжёлых грузовиков, ставки берут из тарифов операторов;
  • хранение: аренда или содержание склада, персонал, техника, коммунальные платежи, обработка грузов;
  • запасы: стоимость капитала, замороженного в запасах, потери от порчи и устаревания, страхование;
  • экспедирование и таможня при международных поставках: услуги брокера, декларирование, сертификаты;
  • управление и ИТ: зарплата логистов, системы планирования и учёта;
  • резерв на непредвиденные расходы, например 3–7% от плановой суммы.

Каждую статью нужно привязать к драйверу, то есть к показателю, от которого она зависит. Перевозки зависят от числа рейсов и километров, хранение от числа паллето-мест и операций, капитал в запасах от средней величины запаса. Если расход привязан к драйверу, его можно пересчитать при изменении плана продаж.

Последовательность составления бюджета

Логика идёт от продаж к закупкам и запасам.

  1. Изучите спрос и подготовьте прогноз продаж в натуральном выражении по группам товаров.
  2. Составьте бюджет продаж: выручка равна цене, умноженной на плановый объём сбыта в натуральном выражении по каждой группе.
  3. Рассчитайте бюджет производства или закупок. Плановый объём производства равен плановому сбыту плюс остаток готовой продукции на конец периода минус остаток на начало. Для торговой компании по той же формуле считают объём закупок товара.
  4. Определите потребность в материалах и комплектующих по нормам расхода и целевым запасам.
  5. Составьте бюджет запасов: целевой уровень запасов по стадиям (снабжение, производство, продажи) и стоимость их содержания.
  6. Рассчитайте бюджет логистических затрат: перевозки, хранение, сборы, сервис.
  7. Свяжите бюджет с платёжным календарём: когда будут оплачены перевозчики, склад, поставщики, чтобы не возник кассовый разрыв.
  8. Утвердите бюджет, назначьте ответственных, определите порядок пересмотра.

В формуле производства остаток на начало вычитают, а остаток на конец прибавляют. Проверьте на простом примере. Сбыт 100, на начало есть 30, на конец нужно 20. Производить надо 100 + 20 − 30 = 90.

Пример бюджета транспортно-складских затрат на квартал

Условный пример с выдуманными числами. Компания планирует отгрузить за квартал 900 т продукции по цене 50 000 руб за тонну, то есть выручка 45 000 000 руб. Средняя загрузка рейса 18 т, пробег рейса 600 км, расчётная ставка 95 руб/км. Средний товарный запас 120 т по себестоимости 40 000 руб/т, стоимость капитала 18% годовых.

СтатьяРасчётСумма, руб
Перевозки900 / 18 = 50 рейсов; 600 км × 95 руб = 57 000 руб за рейс; 50 × 57 0002 850 000
Склад: обработка900 т × 600 руб/т540 000
Капитал в запасах120 т × 40 000 = 4 800 000; 18% в год, за квартал 4,5%216 000
Страхование грузов900 т × 40 000 = 36 000 000; 0,1%36 000
Сумма без резерва2 850 000 + 540 000 + 216 000 + 36 0003 642 000
Резерв 5%3 642 000 × 5%182 100
Всего бюджет квартала3 642 000 + 182 1003 824 100

Из таблицы следуют показатели для контроля: логистические затраты на тонну 3 824 100 / 900 ≈ 4 249 руб, доля затрат в выручке 3 824 100 / 45 000 000 ≈ 8,5%. Все ставки здесь условные, свои значения подставляйте из договоров. Ставку за километр и стоимость рейса можно проверить в калькуляторе стоимости километра и калькуляторе стоимости рейса, а расчёт оптимальной партии и стоимости хранения запаса даёт калькулятор EOQ.

Контроль исполнения и анализ отклонений

Бюджет живёт, пока его сверяют с фактом. Раз в месяц сравнивают плановые и фактические значения по каждой статье и показатели на тонну. Отклонение разбирают по двум факторам: влияние объёма и влияние цены.

Тот же пример в контроле. По плану на перевозки 30 000 км (50 рейсов по 600 км) по 95 руб/км, то есть 2 850 000 руб. По факту пробег составил 33 000 км, средняя ставка 98 руб/км, затраты 3 234 000 руб. Перерасход 384 000 руб раскладывается так:

  • влияние объёма: (33 000 − 30 000) × 95 = 285 000 руб;
  • влияние цены: (98 − 95) × 33 000 = 99 000 руб;
  • сумма: 285 000 + 99 000 = 384 000 руб.

Большая часть перерасхода пришла из-за пробега. Вопрос для разбора: почему рейсов стало больше, меньше ли стала загрузка, вырос ли порожний пробег. Если бы виновата была только ставка, потребовались бы другие меры, например пересмотр договоров.

Регламент: роли, сроки, правила

Регламент бюджетирования фиксирует, кто что делает и когда.

  • Ответственный за логистический бюджет, как правило руководитель логистики, и его центр затрат.
  • Календарь: сбор прогнозов, согласование, утверждение, ежемесячный и квартальный анализ.
  • Правила пересмотра: при каком отклонении план корректируют, например при изменении объёма продаж больше, чем на 10%.
  • Формат: единая таблица статей с драйверами и ответственными.
  • Правила работы с НДС. В России с 1 января 2026 года основная ставка НДС 22%, поэтому в бюджете сразу указывают, сумма с НДС или без. То же правило применяют в белорусских расчётах по действующей там ставке.
  • Валюта. Для международных рейсов в EUR, USD или российских рублях и белорусских рублях задают плановый курс и порядок пересчёта при отклонениях.

Бюджет управленческий, поэтому его структура не обязана совпадать с налоговым и бухгалтерским учётом. Важно, чтобы данные можно было сверить с первичными документами. Для расчёта себестоимости складских операций пригодится материал о себестоимости складских операций.

Типичные ошибки

  • План продаж берётся с потолка, и бюджет логистики повторяет его ошибки. Используйте несколько сценариев: базовый, пессимистичный и оптимистичный.
  • Нет привязки к драйверам. Сумма остаётся прежней при изменении объёма, и бюджет теряет смысл.
  • Не учитывается стоимость запасов. Склад кажется дешёвым, пока не посчитан капитал, замороженный в товаре. О влиянии оборачиваемости читайте в статье об оборачиваемости товарных запасов.
  • Бюджет утверждён и забыт. Без ежемесячного разбора он быстро устаревает.
  • Слишком подробная детализация. Сотни строк делают бюджет трудным в сопровождении, достаточно 10–15 статей.

Частые вопросы

Чем логистический бюджет отличается от бюджета закупок?

Бюджет закупок описывает покупку товаров и материалов, логистический бюджет описывает стоимость их перевозки, хранения и управления запасами. Они связаны: объём закупок определяет объём логистики.

На какой срок составлять бюджет?

Обычно на год с разбивкой по месяцам, а для динамичных направлений дополняют скользящим прогнозом на 3–6 месяцев вперёд.

Какой показатель считать главным?

Доля логистических затрат в выручке и затраты на тонну или на заказ. Их сравнивают с прошлыми периодами и с собственными целями, универсальной нормы для всех отраслей нет.

Как учитывать платные дороги?

Добавьте отдельную строку или включите в стоимость рейса, но укажите это явно, чтобы не учесть дважды. Ставки Платона и BelToll меняются, поэтому закладывайте актуальные значения на дату составления бюджета и пересматривайте при изменении тарифов.

Проверено: октябрь 2026. Источники: ставки системы «Платон» и BelToll, действующие на дату проверки, положения Налогового кодекса РФ о ставке НДС, учебные материалы по бюджетированию и управлению запасами. Расчёты в примерах проверены арифметически.

Читайте также

Остальные материалы по основам управления логистикой собраны в разделе основы логистики.

Раздел: Управление логистикой / Основы логистики

Похожие записи